Hvordan donere man arv?

I Danmark reguleres arv af arveloven:

  • Ægtefælle og livsarvinger (børn, børnebørn) er tvangsarvinger

  • Tvangsarv udgør 25 % af formuen

  • Friarv udgør 75 %

Har du:

  • Kun børn → 25 % tvangsarv til dem samlet

  • Ægtefælle og børn → 25 % deles mellem dem

  • Ingen tvangsarvinger → du kan testamentere 100 %

Donation til fonde kan kun ske af friarven, hvis du har tvangsarvinger.

HVILKE TYPER FONDE KAN MODTAGE ARV?

A. Almennyttige og velgørende organisationer
Disse er typisk fritaget for boafgift (15 %) og tillægsboafgift (25 %).

Eksempler i Danmark:

  • Kræftens Bekæmpelse

  • Røde Kors

  • Red Barnet

  • Dyrenes Beskyttelse

  • Hjerteforeningen

Karakteristika:

  • Ofte godkendt efter ligningslovens §8A eller §12

  • Arveafgiftsfritagelse (ofte 0 %)

  • Kan modtage beløb, ejendomme og værdipapirer

B. Uddannelses- og forskningsfonde
Du kan testamentere direkte til universiteter eller forskningsfonde.

Muligheder:

  • Oprette navngivet legat

  • Oprette pris/forskningsstipendium

  • Øremærke et institut/fakultet

  • Båndlægge kapital, så kun afkast uddeles

C. Patient- og sygdomsspecifikke fonde
Målrettet støtte til fx forskning, patienthjælp og oplysning.

Eksempler:

  • Alzheimerforeningen

  • Diabetesforeningen

  • Parkinsonforeningen

D. Miljø- og klimafonde
Formål kan være natur, klima, biodiversitet og bevaring.

Eksempler:

  • Danmarks Naturfredningsforening

  • WWF Verdensnaturfonden

E. Kultur- og samfundsfonde
Kan støtte kunst, kulturarv, bygningsbevaring og samfundsprojekter.

Eksempler:

  • Realdania

  • Augustinus Fonden

FORSKELLIGE MÅDER AT STRUKTURERE DONATIONEN

  1. Fast beløb
    “Kr. 500.000 tilfalder XX”
    Fordel: enkel og forudsigelig
    Ulempe: påvirkes af inflation/boets størrelse

  2. Procentdel af friarv
    “20 % af min friarv tilfalder XX”
    Fordel: skalerer automatisk med boets størrelse

  3. Restarv
    “Resten af min formue tilfalder XX”
    Bruges ofte når familie sikres først, og fonden får det resterende.

  4. Betinget arv
    Fx hvis en bestemt arving ikke lever, eller hvis en arving frasiger sig arv.

  5. Successiv arv
    Fonden arver først efter fx ægtefælles død.

SKAT OG ARVEAFGIFT – TEKNISK

Almindelige satser (forenklet):

  • Nære arvinger: boafgift 15 %

  • Ikke-nære: ofte samlet op til 36,25 % (15 % + 25 % tillægsboafgift)

Velgørende organisationer:

  • Ofte 0 % boafgift, hvis de er godkendt som almennyttige

DEN AVANCEREDE 30 %-MODEL

Konstruktion (typisk):

  1. 30 % går til en velgørende organisation

  2. Organisationen betaler boafgiften for øvrige arvinger

  3. Arvingerne kan få mere udbetalt netto, samtidig med at velgørenhed støttes

Bruges ofte hvis man vil tilgodese fx niecer/nevøer eller ikke-nære arvinger.

OPRETTELSE AF EGEN FOND VIA TESTAMENTE

Dette er den mest komplekse løsning.

Typiske krav/elementer:

  • Klart formål

  • Bestyrelse udpeges

  • Vedtægter udformes

  • Tilstrækkelig kapital (ofte relevant ved større formuer)

  • Godkendelser og løbende administration (regnskab, tilsyn m.m.)

Typer:

  • Almennyttig fond

  • Familiefond

  • Erhvervsdrivende fond

Fordele:

  • Varigt aftryk og kontrol over formål
    Ulemper:

  • Administration, omkostninger og krav til drift

SÆRLIGE JURIDISKE KONSTRUKTIONER

Båndlagt arv
Kapitalen bevares, og kun afkast uddeles (typisk ved legater/fonde).

Kombinationsmodeller
Eksempler:

  • 50 % til børn, 20 % til fond, 30 % til ægtefælle

  • Fast beløb til fond + resten til familie

  • Procent til fond, resten fordeles efter arvelov/testamente

Legatar vs. arving

  • Arving: del af boet og kan have ansvar i boopgørelse

  • Legatar: modtager bestemt beløb/genstand og er ofte enklere at håndtere
    Organisationer indsættes ofte som legatarer.

PRAKTISKE OVERVEJELSER

  • Skal midler være øremærket til et specifikt formål?

  • Skal donation være anonym?

  • Hvad hvis organisationen ændrer navn, formål eller ophører?

  • Skal der være en “backup-modtager”?

  • Skal donation udbetales straks eller over tid?

TESTAMENTETYPE

Notartestamente

  • Underskrives hos notar

  • Registreres

  • Mest robuste løsning

Vidnetestamente

  • To uvildige vidner

  • Større risiko for formfejl og tvister

STRATEGISK PLANLÆGNING – TYPISKE MATCH

  • Ingen børn: restarv til fond/velgørenhed

  • Børn + velgørenhed: procent af friarv eller fast beløb

  • Ikke-nære arvinger: 30 %-model er ofte relevant

  • Stor formue: overvej egen fond eller navngivet legat

  • Specifikt sygdomsområde: øremærket forskningsformål

DU KAN DONERE DIN ARV VED

Du kan donere arv via testamente ved at:

  • Indsætte en eksisterende velgørende organisation/fond (beløb, procent, restarv)

  • Øremærke midler til et konkret formål (forskning, natur, kultur, social indsats)

  • Bruge 30 %-modellen til at kombinere velgørenhed og højere netto til arvinger

  • Oprette din egen fond via testamente (mest kontrol, mest administration)

  • Kombinere flere modeller med betingelser og “backup-modtagere”